BTW-regels voor ZZP'ers in 2026: KOR, verleggingsregeling en meer

BTW als ZZP'er: de basis

De BTW (belasting over de toegevoegde waarde) is een van de meest voorkomende belastingen waar je als ZZP'er mee te maken krijgt. Toch is het voor veel zelfstandigen een bron van verwarring. Wanneer moet je BTW rekenen? Kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling? En hoe zit het met buitenlandse opdrachtgevers? In dit artikel zetten we alle BTW-regels voor 2026 op een rij.

Wanneer ben je BTW-plichtig?

Als ondernemer voor de omzetbelasting ben je in principe BTW-plichtig. Dit betekent dat je BTW moet berekenen over je diensten of producten en deze moet afdragen aan de Belastingdienst. Het standaard BTW-tarief in 2026 is 21%. Daarnaast geldt een verlaagd tarief van 9% voor bepaalde goederen en diensten.

Uitzonderingen: BTW-vrijgestelde diensten

Sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW. De belangrijkste categorieën zijn:

Medische diensten (artsen, tandartsen, fysiotherapeuten)
Onderwijs en educatie (onder voorwaarden)
Financiële diensten (verzekeringen, kredieten)
Journalistieke diensten (onder de speciale regeling)

Als je BTW-vrijgestelde diensten levert, hoef je geen BTW te rekenen maar kun je ook geen BTW op je inkopen terugvragen. Check of jouw beroep onder een vrijstelling valt.

De kleineondernemersregeling (KOR)

De KOR is een vereenvoudigde BTW-regeling speciaal voor kleinere ondernemers. Sinds 2020 is het een omzetgerelateerde vrijstellingsregeling.

Drempels en voorwaarden

Je omzet mag niet hoger zijn dan 20.000 euro per jaar
Je kiest zelf of je de KOR toepast — het is niet verplicht
De keuze geldt voor minimaal 3 jaar
Je hoeft geen BTW-aangifte te doen zolang je in de KOR zit
Je mag geen BTW vermelden op je facturen
Je kunt geen BTW op je inkopen terugvragen

Voordelen van de KOR

Administratieve vereenvoudiging: Geen BTW-aangiftes, geen BTW-administratie
Lagere prijzen: Je kunt je diensten 21% goedkoper aanbieden aan particulieren en BTW-vrijgestelde organisaties
Tijdsbesparing: Minder boekhoudwerk

Nadelen van de KOR

Geen BTW-aftrek: Je kunt BTW op zakelijke inkopen niet terugvragen
Omzetgrens: Bij overschrijding van 20.000 euro moet je per direct uit de KOR en alsnog BTW gaan berekenen
Driejaarsperiode: Je zit minimaal 3 jaar vast aan je keuze
Signaalwerking: Sommige opdrachtgevers zien een KOR-ondernemer als minder professioneel

Voor wie is de KOR geschikt?

De KOR is vooral interessant als:

Je omzet onder de 20.000 euro blijft
Je weinig zakelijke inkopen doet (dus weinig BTW terugvraagt)
Je vooral levert aan particulieren of BTW-vrijgestelde organisaties
Je je administratie zo simpel mogelijk wilt houden

Voor de meeste fulltime ZZP'ers met een omzet boven de 20.000 euro is de KOR niet relevant.

De verleggingsregeling bij buitenlandse opdrachtgevers

Werk je voor opdrachtgevers in andere EU-landen? Dan krijg je te maken met de verleggingsregeling. Dit is een van de meest verwarrende onderdelen van de BTW voor ZZP'ers, maar het principe is eenvoudig.

Hoe werkt het?

Bij diensten aan zakelijke klanten (B2B) in andere EU-landen geldt het principe: de BTW wordt verlegd naar de afnemer. Dit betekent:

Jij rekent 0% BTW op je factuur
Je vermeldt op de factuur: "BTW verlegd / VAT reverse charged"
Je vermeldt het BTW-nummer van de afnemer
De buitenlandse opdrachtgever draagt zelf de BTW af in zijn land

Verplichtingen

Je moet het BTW-identificatienummer van je klant controleren via het VIES-systeem van de EU
Je moet een Opgaaf Intracommunautaire Prestaties (ICP) indienen bij de Belastingdienst
De verlegde omzet moet je wel vermelden in je BTW-aangifte (onder rubriek 3b)

Diensten aan particulieren in de EU

Bij diensten aan particulieren in andere EU-landen reken je wel gewoon Nederlandse BTW (21%). Er zijn uitzonderingen voor bepaalde elektronische diensten via de OSS-regeling (One Stop Shop), maar voor de meeste ZZP-diensten geldt de hoofdregel.

Intracommunautaire diensten: de details

Naast de verleggingsregeling zijn er specifieke regels voor verschillende soorten diensten binnen de EU.

Hoofdregel (B2B)

De plaats van dienst is waar de afnemer is gevestigd. Je verlegt de BTW.

Hoofdregel (B2C)

De plaats van dienst is waar de dienstverrichter (jij) is gevestigd. Je rekent Nederlandse BTW.

Uitzonderingen

Voor bepaalde diensten gelden afwijkende regels:

Diensten met betrekking tot onroerend goed: BTW in het land waar het onroerend goed staat
Vervoersdiensten: BTW in het land waar het vervoer plaatsvindt
Culturele/sportieve evenementen: BTW in het land waar het evenement plaatsvindt

Bij twijfel over welke regels van toepassing zijn, raadpleeg je boekhouder. De boetes voor onjuiste BTW-afdracht kunnen fors zijn.

BTW-aangifte: frequentie en deadlines

Aangiftefrequentie

De Belastingdienst bepaalt hoe vaak je BTW-aangifte moet doen:

Per kwartaal: De standaard voor de meeste ZZP'ers
Per maand: Bij hogere omzetten of op eigen verzoek
Per jaar: Alleen als je de KOR toepast (en dan hoef je eigenlijk geen aangifte te doen)

Deadlines

De BTW-aangifte moet uiterlijk de laatste dag van de maand na het aangiftetijdvak zijn ingediend en betaald.

Kwartaal	Aangifteperiode	Deadline
Q1	Januari - maart	30 april
Q2	April - juni	31 juli
Q3	Juli - september	31 oktober
Q4	Oktober - december	31 januari

Let op: De deadline voor indiening en betaling is dezelfde datum. Zorg dat het bedrag op tijd is overgemaakt — de Belastingdienst rekent al snel een boete bij te late betaling.

Suppletie-aangifte

Heb je een fout gemaakt in een eerdere BTW-aangifte? Dan moet je een suppletie-aangifte indienen als het verschil groter is dan 1.000 euro. Bij kleinere bedragen kun je het corrigeren in de eerstvolgende reguliere aangifte.

Praktische tips voor je BTW-administratie

1. Scheid BTW-geld van je werkkapitaal

Open een aparte spaarrekening en zet bij elke ontvangen betaling direct het BTW-deel apart. Zo kom je nooit voor verrassingen te staan bij de aangifte.

2. Gebruik boekhoudingsoftware

Moderne boekhoudtools berekenen automatisch de BTW op je facturen en inkopen, en genereren je BTW-aangifte met een paar klikken. Lees ons overzicht van de beste boekhoudtools voor ZZP'ers.

3. Bewaar alle facturen 7 jaar

De fiscale bewaarplicht voor BTW-documenten is 7 jaar. Scan papieren bonnetjes en sla ze digitaal op.

4. Controleer BTW-nummers bij EU-klanten

Gebruik het VIES-systeem om te controleren of het BTW-nummer van je buitenlandse klant geldig is. Doe dit voor je de factuur verstuurt.

5. Vraag terug wat je toekomt

Vergeet niet om BTW op zakelijke inkopen terug te vragen in je aangifte. Denk ook aan BTW op investeringen die je eerder hebt gedaan.

Veelgestelde vragen

Moet ik BTW rekenen aan een Nederlands bedrijf? Ja, je rekent 21% BTW (of 9% bij het verlaagde tarief).

Moet ik BTW rekenen aan een Belgisch bedrijf? Nee, je verlegt de BTW. Vermeld het BTW-nummer van het Belgische bedrijf op je factuur.

Kan ik na 3 jaar uit de KOR stappen? Ja, je kunt na de minimumperiode van 3 jaar uitschrijven voor de KOR.

Wat als mijn omzet halverwege het jaar boven de 20.000 euro komt? Je moet dan per direct uit de KOR en alsnog BTW gaan berekenen over je omzet.

Wil je meer weten over je belastingaangifte als ZZP'er? Lees dan ook onze uitgebreide gids met 7 tips om geld te besparen.

Meer tijd voor opdrachten, minder voor administratie

BTW-regels hoeven niet ingewikkeld te zijn als je ze eenmaal begrijpt. Maar liever besteed je je tijd aan goed betaalde opdrachten dan aan fiscale puzzels. MatchPilot helpt je daarbij: wij matchen je profiel automatisch met de beste opdrachten in jouw vakgebied.

Registreer je gratis bij MatchPilot en laat de opdrachten naar jou toe komen.