Internationale opdrachten als ZZP'er: BTW, contracten en tips

Steeds meer Nederlandse ZZP'ers werken voor buitenlandse opdrachtgevers. Remote werken maakt het mogelijk om vanuit je thuiskantoor in Utrecht een opdracht voor een Duits of Belgisch bedrijf uit te voeren. Maar hoe zit het met BTW, facturering en contracten?

BTW bij internationale opdrachten

De BTW-regels voor diensten aan het buitenland zijn anders dan binnenlandse regels. Het belangrijkste onderscheid is of je opdrachtgever een bedrijf is (B2B) of een particulier (B2C).

B2B: diensten aan bedrijven in de EU

Bij diensten aan een bedrijf in een ander EU-land geldt de verleggingsregeling:

• Je factureert zonder BTW (0% BTW)
• De opdrachtgever betaalt de BTW in zijn eigen land
• Op je factuur vermeld je: "BTW verlegd naar afnemer (artikel 44 BTW-richtlijn)"
• Je hebt een geldig BTW-identificatienummer van de opdrachtgever nodig (controleer via VIES)
• Je dient een Opgaaf Intracommunautaire Prestaties (ICP) in bij de Belastingdienst

B2B: diensten aan bedrijven buiten de EU

Ook hier factureer je zonder BTW. De dienst is belast in het land van de afnemer. Op je factuur vermeld je dat de BTW is verlegd.

B2C: diensten aan particulieren in de EU

Bij diensten aan particulieren in de EU geldt in principe het Nederlandse BTW-tarief (21%). Er zijn uitzonderingen voor specifieke diensten als elektronische diensten.

De factuur

Een factuur voor een buitenlandse opdrachtgever moet extra informatie bevatten:

• Je eigen BTW-nummer
• Het BTW-nummer van de opdrachtgever (bij B2B in de EU)
• De vermelding dat BTW is verlegd (bij verlegging)
• Het factuurbedrag in de afgesproken valuta
• Je KvK-nummer

Factureren in vreemde valuta

Je mag factureren in euro's, dollars, ponden of andere valuta. Voor je boekhouding reken je het bedrag om naar euro's tegen de wisselkoers op de factuurdatum.

Contractuele aandachtspunten

Welk recht is van toepassing?

Spreek vooraf af welk recht van toepassing is op de overeenkomst. Bij geschillen kan dit veel verschil maken:

• Bij opdrachtgevers in de EU is het verstandig om Nederlands recht af te spreken
• Bij opdrachtgevers buiten de EU is het recht van het land van de opdrachtgever soms onvermijdelijk
• Overweeg een arbitrageclausule voor internationale geschillen

Betalingsvoorwaarden

• Spreek duidelijke betalingstermijnen af (14-30 dagen)
• Overweeg deelbetalingen bij grotere opdrachten
• Wees je bewust van hogere incassorisico's bij buitenlandse opdrachtgevers
• Gebruik diensten als TransferWise (Wise) voor internationale betalingen tegen lage kosten

Intellectueel eigendom

Regels rondom intellectueel eigendom verschillen per land. Leg duidelijk vast wie eigenaar is van het opgeleverde werk.

Belastingaangifte

Bij internationale opdrachten moet je extra aangiftes doen:

Aangifte	Wanneer	Wat
BTW-aangifte	Per kwartaal	Intracommunautaire diensten apart vermelden
ICP (Opgaaf Intracommunautaire Prestaties)	Per kwartaal	Totaalbedrag per EU-afnemer
Inkomstenbelasting	Jaarlijks	Buitenlandse inkomsten opgeven

Veelgestelde vragen

Moet ik me registreren in het land van mijn opdrachtgever? Meestal niet bij het leveren van diensten. Bij het leveren van goederen of het langdurig werken in een ander land kan dit anders zijn.

Moet ik dubbele belasting betalen? Nederland heeft met veel landen belastingverdragen die dubbele belasting voorkomen. Controleer het verdrag met het specifieke land.

Kan ik de KOR (Kleineondernemersregeling) nog gebruiken? Als je intracommunautaire diensten verleent, kun je de KOR niet toepassen op die diensten. Voor binnenlandse omzet kan het nog wel.

Praktische tips

1. Controleer BTW-nummers via het VIES-systeem van de EU
2. Gebruik boekhoudingsoftware die internationale facturatie ondersteunt
3. Overleg met een fiscalist bij je eerste internationale opdracht
4. Houd een administratie bij van wisselkoersen en buitenlandse betalingen
5. Sluit een goede rechtsbijstandsverzekering af die internationale geschillen dekt

Conclusie

Internationale opdrachten als ZZP'er bieden geweldige kansen, maar vereisen extra aandacht voor BTW-regels, contracten en facturering. Met de juiste kennis en voorbereiding kun je probleemloos werken voor opdrachtgevers wereldwijd.